Goods and Service Tax Kab Lagu Hua – GST के प्रकार
Goods and Service Tax(GST): भारत में जीएसटी ने सर्विस कर, वैट और उत्पाद शुल्क जैसे कई अन्य करों की जगह ले ली है। जीएसटी अधिनियम 29 मार्च 2017 को पारित किया गया था और भारत सरकार द्वारा 1 जुलाई 2017 को 101 वां संवैधानिक संशोधन बनने के लिए अधिनियमित किया गया था।
जीएसटी पूरे भारत में एक स्वतंत्र और एकल कर कानून है। जीएसटी के विभिन्न प्रकार IGST, SGST, UTGST और CGST हैं, और कानून पूरे देश के लिए समान है। जीएसटी आपूर्ति की गई वस्तुओं और सेवाओं और उनकी कीमतों के आधार पर भिन्न होता है।
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What is goods and service tax? जीएसटी क्या है?
गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स या जीएसटी एक व्यापक, बहु-स्तरीय, गंतव्य-आधारित कर है जो प्रत्येक मूल्यवर्धन पर लगाया जाएगा। इसे समझने के लिए, हमें इस परिभाषा के तहत शर्तों को समझने की जरूरत है।
आइए ‘मल्टी-लेवल’ शब्द से शुरू करें। कोई भी उत्पाद उत्पादन से लेकर अंतिम खपत तक विभिन्न चरणों से गुजरता है। पहला कदम कच्चे माल की खरीद है। दूसरा चरण उत्पादन या उत्पादन है। फिर, सामग्री के भंडारण या भंडारण की व्यवस्था होती है। उसके बाद प्रोडक्ट रिटेलर या रिटेलर के पास आता है।
जीएसटी(goods and service tax) क्यूं लाया गया था?
टैक्स चोरी को रोकने और व्यापारियों को दोहरे कराधान से बचाने के लिए जीएसटी लाया गया है। एक राष्ट्र, एक कर (एक राष्ट्र एक कर) की अवधारणा पर काम करते हुए, देश के विभिन्न हिस्सों में लगभग 500 मौजूदा करों को छोड़कर, केवल एक कर जीएसटी पेश किया है। इसी वजह से इसे आजादी के बाद से भारत में सबसे बड़ा टैक्स रिफॉर्म कहा गया है।
जीएसटी के मुख्य उद्देश्य हैं:
अन्य कर समाप्त – जीएसटी अधिनियम की शुरूआत अन्य अप्रत्यक्ष करों की जगह लेती है। प्रमुख करों को जीएसटी के तहत वर्गीकृत किया गया है
निरंतरता बढ़ाता है – एमएसएमई या छोटे व्यवसायों के लिए कर अनुपालन आसान है। इसके अलावा, एकल कर की उपस्थिति रिटर्न दाखिल करने की प्रक्रिया को सरल बनाती है।
पारदर्शिता बढ़ाता है – जीएसटी भ्रष्टाचार की संभावना को कम करता है और पारदर्शिता बढ़ाता है। उदाहरण के लिए, व्यवसायों में गलत इनपुट टैक्स क्रेडिट की संभावना कम होती है।
लागत में कमी – जीएसटी बिल विशेष रूप से शुद्ध मूल्य वर्धित हिस्से पर कर लगाता है, कर व्यवस्था के तहत पिछले करों को समाप्त करता है और माल के मूल्य को कम करता है।
देश के राजस्व में वृद्धि – सकल घरेलू उत्पाद के अनुपात में एक उच्च कर सरकार की राजस्व वृद्धि को दर्शाता है, जो एक स्वस्थ अर्थव्यवस्था का संकेत देता है। इसके अलावा, व्यापक कर आधार और अधिक कर अनुपालन से जीएसटी गतिविधियों से सरकारी राजस्व में वृद्धि हो सकती है।
उच्च दक्षता और उत्पादकता – भारत में जीएसटी का लक्ष्य इनपुट टैक्स क्रेडिट के लिए लॉजिस्टिक बाधाओं और समय लेने वाली फाइलिंग प्रक्रिया को दूर करना है। इसके अलावा, प्रवेश कर के उन्मूलन से व्यावसायिक उत्पादकता में वृद्धि की संभावना है।
GST(goods and service tax) लागू करने वाला पहला देश कौन सा था?
पहला जीएसटी लागू करने वाला फ्रांस दुनिया का पहला देश है। तब से, दुनिया भर के लगभग 160 देशों ने जीएसटी लागू किया है। इनमें ब्राजील, दक्षिण कोरिया, कनाडा, वियतनाम, यूनाइटेड किंगडम, मोनाको, स्पेन, इटली, नाइजीरिया, ऑस्ट्रेलिया, सिंगापुर और भारत शामिल हैं।
जीएसटी की आवश्यकता क्यों पड़ी?
Goods and service tax (GST) भारत में सबसे बड़ा और सबसे महत्वपूर्ण कर सुधार है। जीएसटी में विभिन्न अप्रत्यक्ष करों को शामिल करने से उत्पादन और उत्पादन लागत में कमी आती है और देश के विकास में भी योगदान होता है।
वैट दरें और नियम राज्य द्वारा भिन्न होते हैं। साथ ही, यह देखा गया है कि राज्य अक्सर निवेशकों को आकर्षित करने के लिए इन दरों को कम करने का प्रयास करते हैं। इससे केंद्र सरकार और अन्य राज्य सरकारों दोनों को राजस्व का नुकसान हुआ है।
दूसरी ओर, जीएसटी सभी राज्यों के लिए मानक कर नियम लागू करता है, जिसमें व्यवसायों की एक विस्तृत श्रृंखला शामिल है। पूर्व-निर्धारित और पूर्व-अनुमोदित फॉर्मूले के अनुसार, इस मामले में केंद्र और राज्य सरकारों के बीच कर का वितरण किया जाता है। साथ ही कोई अतिरिक्त राज्य कर नहीं है, इसलिए देश भर में समान सेवाओं और उत्पादों को बेचना बहुत आसान है।
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भारत में GST (goods and service tax) के प्रकार
भारत ने विभिन्न प्रकार के जीएसटी जैसे IGST, SGST, UTGST और CGST के लिए कर की दरें निर्धारित की हैं। ये दरें भारत सरकार द्वारा तय की गई हैं और सरकार द्वारा तय की गई दर पर लागू होंगी।
जीएसटी कितने प्रकार का होता है?
जीएसटी के तीन प्रकार हैं:
IGST (एकीकृत माल और सेवा कर)
UTGST (केंद्र शासित प्रदेश माल एवं सेवा कर)
SGST (राज्य वस्तु एवं सेवा कर)
CGST (केंद्रीय माल एवं सेवा कर)
Goods and service tax: SGST क्या है?
राज्य वस्तु और सेवा कर एक प्रकार का जीएसटी है जो एक विशेष राज्य सरकार द्वारा लगाया जाता है। राज्य सरकार राज्य के भीतर वस्तुओं और सेवाओं पर कर लगाती है (अंतरराज्यीय, उदाहरण के लिए मैसूर), और राज्य सरकार एकत्र राजस्व का एकमात्र लाभार्थी है।
SGST वैट, परचेज टैक्स, लॉटरी टैक्स, लग्जरी टैक्स और सेल्स टैक्स जैसे विभिन्न राज्य-स्तरीय टैक्सों की जगह लेता है।
हालांकि, अगर माल का लेनदेन अंतरराज्यीय (राज्य से बाहर) है, तो एसजीएसटी और सीजीएसटी दोनों लागू होते हैं। हालांकि, अगर राज्य के भीतर वस्तुओं और सेवाओं का लेन-देन किया जाता है, तो केवल एसजीएसटी लगाया जाता है।
GST की दर दो प्रकार के GST के बीच समान रूप से विभाजित है। उदाहरण के लिए, जब व्यापारी अपने उत्पादों को अपने राज्य में बेचते हैं, तो उन्हें एसजीएसटी और सीजीएसटी का भुगतान करना पड़ता है। एसजीएसटी से राजस्व राज्य सरकार का है और सीजीएसटी से राजस्व केंद्र सरकार का है।
विभिन्न उत्पादों और सेवाओं का एसजीएसटी समय-समय पर आधिकारिक अधिसूचना के अधीन है।
Goods and service tax: IGST क्या है?
एकीकृत माल और सेवा कर जीएसटी का एक प्रकार है, जो वस्तुओं और सेवाओं की अंतरराज्यीय आपूर्ति पर लागू होता है। यह जीएसटी आयातित और निर्यातित वस्तुओं और सेवाओं पर भी लगाया जाता है। IGST अधिनियम इसे नियंत्रित करता है, और केंद्र सरकार IGST एकत्र करने के लिए जिम्मेदार है।
एकत्रित IGST को केंद्र और राज्य सरकारों के बीच समान रूप से साझा किया जाता है। IGST का राज्य भाग उन राज्यों को प्रदान किया जाता है जहाँ माल और सेवाएँ प्राप्त होती हैं और शेष IGST केंद्र सरकार को जाता है।
उदाहरण के लिए, इस मामले में IGST लगाया जाएगा जब व्यापारी दो राज्यों के बीच प्रदान करता है।
Goods and service tax: CGST क्या है?
केंद्रीय माल और सेवा कर अंतरराज्यीय (राज्य के भीतर) वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लागू होता है। केंद्र सरकार इस पर टैक्स लगाती है। सीजीएसटी कानून ऐसे जीएसटी को नियंत्रित करता है। यहां सीजीएसटी से उत्पन्न राजस्व एसजीएसटी के साथ एकत्र किया जाता है और केंद्र और राज्य सरकारों के बीच साझा किया जाता है।
Goods and service tax: UGST क्या है?
केंद्र शासित प्रदेश माल और सेवा कर एक प्रकार का जीएसटी है जो केंद्र शासित प्रदेशों में वस्तुओं और सेवाओं पर लगाया जाता है। यह एसजीएसटी के समान है लेकिन केवल केंद्र शासित प्रदेशों पर लागू होता है
UGST दादर, नगर हवेली, चंडीगढ़, अंडमान और निकोबार के साथ-साथ पांडिचेरी और दिल्ली में लागू है। यहां की सरकार द्वारा एकत्र किया गया राजस्व केंद्र शासित प्रदेश की सरकार का है। यूजीएसटी एसजीएसटी का विकल्प है, इसलिए उन्हें सीजीएसटी के साथ एकत्र किया जाता है।
जीएसटी कैसे निर्धारित किया जाता है?
Goods and service tax GST का निर्धारण माल और सेवाओं के विक्रेता और खरीदार की स्थिति के आधार पर किया जाता है।
CGST और SGST माल और सेवाओं की अंतरराज्यीय आपूर्ति पर लागू होते हैं। इसके विपरीत, IGST वस्तुओं और सेवाओं की अंतरराज्यीय आपूर्ति पर लागू होता है।
इस प्रकार, IGST दर CGST और SGST दरों का एक संयोजन है।
उदाहरण के लिए, जब कोई व्यापारी किसी राज्य के भीतर लेनदेन करता है, तो उत्पाद पर एसजीएसटी और सीजीएसटी के संयोजन में कर लगाया जाता है। जीएसटी की दर एसजीएसटी और सीजीएसटी के बीच समान रूप से विभाजित है, जबकि सीजीएसटी के तहत एकत्रित राजस्व केंद्र सरकार का है।
जीएसटी की विशेषताएं
जीएसटी के तहत पंजीकृत प्रत्येक व्यवसाय को जीएसटी अधिनियम के तहत एक वस्तु और सेवा कर पहचान संख्या (GSTIN) या एक जीएसटी नंबर मिलता है। यह GSTIN GST अधिकारियों को goods and service tax बकाया और लेनदेन पर नज़र रखने में मदद करता है।
कोई भी व्यवसाय या संगठन पहले पंजीकरण के बिना जीएसटी के तहत काम नहीं कर सकता है। अपूर्ण जीएसटी रिटर्न फाइलिंग में इनपुट टैक्स क्रेडिट नहीं होता है और जुर्माना भी लगता है।
GSTIN का मूल रूप से मतलब वैधता है। यह ग्राहकों, ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म, सार्वजनिक निविदाओं, वित्तीय संस्थानों, कॉरपोरेट्स और बहुत कुछ के लिए आपकी ब्रांड पहचान में योगदान देता है।
जीएसटी एक सरलीकृत पंजीकरण योजना प्रदान करता है जिसे रचना योजना के रूप में जाना जाता है। यह व्यक्तिगत व्यवसाय के लिए एक सरल और सीधी योजना है। यह समय पर जीएसटी की आवश्यकता को समाप्त करता है और टर्नओवर की पूर्व निर्धारित दर पर जीएसटी प्रदान करता है।
भारत में जीएसटी ने कुछ कठिनाइयों को भी जन्म दिया है जैसे कि लागत में वृद्धि, विशेष रूप से सॉफ्टवेयर व्यवसाय की परिचालन लागत। इसलिए व्यावसायिक गतिविधियों की जटिलता बढ़ गई है।
निष्कर्ष
Goods and service tax (GST) ने राज्य और केंद्र सरकारों द्वारा लगाए गए लगभग 17 अप्रत्यक्ष करों की जगह ले ली है। हालांकि, प्रत्येक राज्य में कर नियमों के विभिन्न सेटों के कारण, कर प्रणाली में एकरूपता का अभाव था। नतीजतन, घरेलू व्यापार जोखिम में था और कर चोरी एक चिंता का विषय था। जीएसटी के लागू होने से इन सभी समस्याओं का समाधान हो गया है।
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